OC doradcy podatkowego – obowiązkowe ubezpieczenie
Doradca podatkowy podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu OC. Od 1 marca 2026 r. obowiązuje nowe rozporządzenie, które różnicuje minimalną sumę gwarancyjną według formy wykonywania zawodu i przewiduje okres przejściowy do końca 2026 r.
Aktualizacja:
- Tylko uprawnieni dystrybutorzy ubezpieczeń z listy partnerów
- Bezpłatnie i bez zobowiązania do zawarcia umowy
- Tylko ubezpieczenia działalności firm (B2B)
Krótka odpowiedź
Doradca podatkowy podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu OC za szkody wyrządzone przy czynnościach doradztwa podatkowego (art. 44 ustawy o doradztwie podatkowym). Rozporządzenie z 25 lutego 2026 r. ustala minimalną sumę gwarancyjną na 50 000, 60 000 albo 75 000 euro na jedno zdarzenie, zależnie od formy wykonywania zawodu. Obowiązuje okres przejściowy: w okresie ubezpieczenia od 1 marca do 31 grudnia 2026 r. minimum wynosi 10 000 euro.
Kto ma obowiązek ubezpieczenia OC doradcy podatkowego
Obowiązek ciąży na (art. 44 ust. 3):
- doradcach wykonujących zawód we własnym imieniu i na własny rachunek oraz w spółkach niemających osobowości prawnej;
- podmiotach zatrudniających doradców lub zawierających z nimi umowy cywilnoprawne – gdy doradca pracuje dla innego doradcy, spółki doradztwa podatkowego lub innego podmiotu uprawnionego;
- samych doradcach – gdy pracują na etacie albo na umowie cywilnoprawnej u pozostałych przedsiębiorców (np. w dziale podatkowym spółki produkcyjnej).
Obowiązek powstaje nie później niż w dniu poprzedzającym dzień rozpoczęcia wykonywania czynności doradztwa podatkowego (§ 3 rozporządzenia). W okresie braku ochrony doradca nie może wykonywać czynności doradztwa podatkowego (art. 44b ust. 1).
Minimalne sumy gwarancyjne od 2026 r.
| forma wykonywania zawodu | minimalna suma na jedno zdarzenie |
|---|---|
| doradca we własnym imieniu i na własny rachunek lub w spółce osobowej | 50 000 euro |
| podmiot zatrudniający doradcę lub zawierający z nim umowę | 60 000 euro |
| doradca zatrudniony u pozostałych przedsiębiorców | 50 000 euro |
| doradca na etacie w podmiocie sporządzającym skonsolidowane sprawozdanie (art. 27 ust. 3 zdanie drugie) | 75 000 euro |
Sumy odnoszą się do okresu ubezpieczenia nie dłuższego niż 12 miesięcy i przelicza się je według średniego kursu euro NBP ogłoszonego po raz pierwszy w roku zawarcia umowy. Przy zbiegu podstaw stosuje się najwyższą sumę (§ 4 ust. 3).
Szukasz ubezpieczenia dla firmy?
Wskaż rodzaj ubezpieczenia i podaj dane kontaktowe. Formularz wypełnisz w kilka minut.
Zakres i wyłączenia
Przykładowe szkody
Kiedy doradcy rozważają ochronę dobrowolną
Suma 50 000 euro na zdarzenie odpowiada obsłudze mniejszych firm. Doradcy pracujący przy transakcjach, cenach transferowych, restrukturyzacjach czy sporach podatkowych często rozważają sumę nadwyżkową oraz rozszerzenia o czynności wykraczające poza art. 2 ust. 1 – np. doradztwo biznesowe czy prowadzenie ksiąg rachunkowych dla klientów (OC biura rachunkowego). Szkoda klienta doradcy to zwykle czyste straty finansowe, bez uszkodzenia rzeczy. Inne ryzyka kancelarii doradczych zbiera przegląd ubezpieczeń kancelarii prawnych i biur rachunkowych.
Pytania, które można omówić z partnerem:
- Która z form z art. 44 ust. 3 dotyczy Ciebie i jaka suma docelowa jest dla niej właściwa?
- Czy polisa sięgająca 2027 r. zapewnia od 1 stycznia 2027 r. sumę docelową właściwą dla Twojej formy wykonywania zawodu?
- Czy polisa obejmuje osoby, którymi się posługujesz (asystenci, współpracownicy)?
- Jak OWU traktują sankcje i odsetki nałożone na klienta?
- Czy ochrona obejmuje czynności dodatkowe, które faktycznie wykonujesz?
Zakres i sumę odpowiednie dla praktyki ustala uprawniony dystrybutor ubezpieczeń (partner) po analizie potrzeb.
Czym jest Asevra, a czym nie jest
Asevra jest portalem wiedzy – nie jest zakładem ubezpieczeń ani pośrednikiem i nie prowadzi dystrybucji ubezpieczeń. Asevra przekazuje zapytanie. Analizę potrzeb, doradztwo, propozycję ubezpieczenia i zawarcie umowy prowadzi partner.
Czytaj dalej
Zobacz też
UbezpieczenieOC biegłego rewidenta
Obowiązkowe OC firmy audytorskiej
UbezpieczenieOC architekta
Obowiązkowe OC członka izby architektów
UbezpieczenieOC inżyniera budownictwa
Obowiązkowe OC członka izby inżynierów budownictwa
UbezpieczenieOC pośrednika nieruchomości
Obowiązkowe OC biura nieruchomości
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy doradca podatkowy na etacie w spółce musi mieć własne OC?
Tak, jeśli pracuje u przedsiębiorcy, który nie jest doradcą ani spółką doradztwa podatkowego – obowiązek ciąży wtedy na samym doradcy (art. 44 ust. 3 pkt 3). Gdy pracodawcą jest doradca, spółka doradztwa lub inny podmiot uprawniony do doradztwa podatkowego (art. 3, art. 4 ust. 1), obowiązek ciąży na pracodawcy (art. 44 ust. 3 pkt 2).
Co grozi doradcy podatkowemu za brak polisy?
W okresie braku ochrony doradca nie może wykonywać czynności doradztwa podatkowego (art. 44b ust. 1). Spełnienie obowiązku mogą kontrolować minister właściwy do spraw finansów publicznych i Krajowa Rada Doradców Podatkowych (art. 46a).
Czy polisa zawarta w lutym 2026 r. musi spełniać nowe sumy?
Nie od razu. Rozporządzenie stosuje się do umów zawartych od 1 marca 2026 r., a umowę zawartą wcześniej odnawia się najpóźniej w ostatnim dniu jej okresu – wtedy obowiązują już nowe zasady. Obniżona suma 10 000 euro dotyczy przy tym tylko okresu ubezpieczenia do 31 grudnia 2026 r., więc polisa sięgająca 2027 r. powinna od 1 stycznia 2027 r. zapewniać sumę docelową.